http://www.tonziro.com.br   |    TeleFax: (33) 3279.8650
Hoje é

[URGENTE] MUDANÇAS NAS RETENÇÕES IRRF, PIS, COFINS CSLL E ISS (Lei 13.137/2015)

Data: 2015-06-26

Excetua-se as pessoas jurídicas ISENTAS ou IMUNES, e as optantes do SIMPLES NACIONAL. (QUANDO SÃO AS PRESTADORA DE SERVIÇOS).
-
IRRF – IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE A retenção de IRRF o fato gerador, que ocasiona a retenção de 1,5% são AS IMPORTÂNCIAS E/OU RENDIMENTOS PAGOS ou CREDITADOS por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas ou a cooperativas de trabalho, associações de profissionais ou assemelhados (no caso do artigo 652 do RIR / 1999 – Decreto nº 3.000/1999). OBS: A nota fiscal com valor inferior a R$ 667,00 não terá a retenção de IRRF, pois o imposto é inferior a R$ 10,00.

 RETENÇÕES PIS, COFINS E CSLL Lei 10.833/2003 Quando houver pagamento de uma Pessoa Jurídica a outra Pessoa Jurídica, a título de prestação de serviços de: - limpeza, conservação e manutenção; segurança; vigilância; transporte de valores; - locação de mão-de-obra; assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos (empresas de análises financeiras e pesquisa de mercado); - administração de contas a pagar e a receber; - serviços profissionais (médico, contador, advogado, engenheiro, despachante, etc.)

 Fica dispensada a retenção de valor igual ou inferior a R$ 10,00 (dez reais). Nas notas acima de R$ 215,00: • 3,00% referente ao COFINS (retido na nota fiscal); • 1,00% CSSL (retido na nota fiscal) • 0,65 % referente ao PIS (retido na nota fiscal). = Total das retenções: 4,65%
- 1º EXEMPLO Prestação serviço profissional no valor de R$ 1.200,00: IRRF (1,5%) R$ 18,00 PIS (0,65%), COFINS (3%) CSLL (1,00%) = 4,65% = R$ 55,80 Valor Total da Nota Fiscal a Pagar: R$ 1.126,20

- 2º EXEMPLO Prestação de serviço profissional no valor de R$ 300,00: IRRF (1,5%) R$ 4,50 ( VALOR MENOR QUE 10,00 NÃO TEM RETENÇÃO) PIS (0,65%), COFINS (3%) CSLL (1,00%) = 4,65% = R$ 13,95 Valor Total da Nota Fiscal a Pagar: R$ 286,05

- 3º EXEMPLO Prestação de serviço profissional no valor de R$ 700,00: IRRF (1,5%) R$ 11,55 PIS (0,65%), COFINS (3%) CSLL (1,00%) = 4,65% = R$ 32,55 Valor Total da Nota Fiscal a Pagar: R$ 655,90

- 4º EXEMPLO Prestação de serviço profissional no valor de R$ 150,00: IRRF (1,5%) R$ 2,25 ( VALOR MENOR QUE 10,00 NÃO TEM RETENÇÃO) PIS (0,65%), COFINS (3%) CSLL (1,00%) = 4,65% = R$ 6,98 (VALOR MENOR QUE 10,00 NÃO TEM RETENÇÃO) Valor Total da Nota Fiscal a Pagar: R$ 150,00.

-

>> PARA VISUALIZAR O QUADRO EXPLICATIVO CLIQUE AQUI <<



© Copyright 2010 - www.tonziro.com.br
® Tonziro Contabilidade Ltda.
· Principal  ·  A Empresa  ·  Departamentos  ·  Boletins  ·  Artigos  ·  Links Úteis  ·  ÁREA DO CLIENTE  ·  Novidades  ·  Fale Conosco ·